એક આશ્ચર્યજનક કિસ્સામાં, એક યુવક ભારતમાં માત્ર ₹10,000 ની આવકની જાણ કરવા છતાં અંદાજે ₹43 લાખના જંગી આવકવેરા બિલનો સામનો કરી રહ્યો હતો. આ કેવી રીતે શક્ય છે, અને આ સંદર્ભમાં ટાઈ-બ્રેકર નિયમનો અર્થ શું છે? ચાલો આ અસામાન્ય કર પરિસ્થિતિનું અન્વેષણ કરીએ.
કરવેરાની અસામાન્ય સ્થિતિ
આ મુદ્દો ત્યારે ઉભો થયો જ્યારે એક યુવકે ભારતમાં ₹10,000ની આવક જાહેર કરી. જો કે, ઈન્કમ ટેક્સ એપેલેટ ટ્રિબ્યુનલ (ITAT) એ નિર્ધારિત કર્યું કે તેની વાસ્તવિક કરપાત્ર આવક ₹43 લાખ આસપાસ હતી. ભારતમાં રહેતા વ્યક્તિએ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાં તેની કમાણી પર ટેક્સ ચૂકવવો જરૂરી છે. આ કેસ તે જટિલતાઓને પ્રકાશિત કરે છે જે આંતરરાષ્ટ્રીય કર જવાબદારીઓથી ઊભી થઈ શકે છે.
શા માટે તેણે યુએસ આવક પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે?
ભારતીય કર કાયદા હેઠળ, બિન-નિવાસીઓએ ભારતની બહાર કમાણી કરેલી વિદેશી આવક પર કર લાગતો નથી. જો કે, આ વ્યક્તિને ભારત અને યુએસ બંનેમાં નિવાસી ગણવામાં આવતો હતો. જ્યારે કોઈ વ્યક્તિને બંને દેશોમાં ટેક્સ રેસિડેન્ટ માનવામાં આવે છે, ત્યારે તેણે તેમની વૈશ્વિક આવક પર ટેક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે, જેમાં યુ.એસ.ની કમાણીનો સમાવેશ થાય છે.
ભારત-યુએસ ટેક્સ સંધિ
આ પરિસ્થિતિ પ્રશ્ન ઊભો કરે છે: આ વ્યક્તિએ ટેક્સ ક્યાં ભરવો જોઈએ? આ નક્કી કરવા માટે, ટાઇ-બ્રેકર ટેસ્ટ લાગુ કરવામાં આવે છે. ટાઈ-બ્રેકર નિયમ ભારત-યુએસ ટેક્સ સંધિનો એક ભાગ છે, જે સ્પષ્ટ કરવામાં મદદ કરે છે કે બંને દેશોના રહેવાસી વ્યક્તિ પર કયા દેશને ટેક્સ લગાવવાનો અધિકાર છે.
આ કિસ્સામાં, વ્યક્તિએ ભારતમાં ₹10,000 આવક નોંધાવી હતી પરંતુ યુએસમાં નોંધપાત્ર કમાણી હતી. ટેક્સ રેસિડેન્સીના મુદ્દાને ઉકેલવા માટે, તેણે ટાઈ-બ્રેકર ટેસ્ટ લાગુ કરવાની જરૂર છે, જે મૂલ્યાંકન કરે છે કે વ્યક્તિની “મહત્વપૂર્ણ રુચિઓનું કેન્દ્ર” ક્યાં છે.
ટાઈ-બ્રેકર ટેસ્ટ સમજાવ્યું
આવકવેરા સંધિઓમાં ટાઈ-બ્રેકરનો નિયમ બે દેશોમાં રહેવાસી તરીકે લાયકાત ધરાવતા વ્યક્તિઓની ટેક્સ રેસિડેન્સી નક્કી કરવામાં મદદ કરે છે. જ્યારે કોઈ એક દેશમાં રહે છે અને બીજા દેશમાં આવક મેળવે છે ત્યારે આ સ્થિતિ ઘણી વાર થાય છે.
સામાન્ય રીતે, પરીક્ષણ ઘણા પરિબળોને ધ્યાનમાં લે છે, જેમ કે:
કાયમી ઘર: જ્યાં વ્યક્તિનું કાયમી રહેઠાણ હોય. વ્યક્તિગત અને આર્થિક સંબંધો: તે દેશ જ્યાં વ્યક્તિ પાસે વધુ વ્યક્તિગત અને આર્થિક જોડાણો છે. વિતાવેલો સમય: કરવેરા વર્ષ દરમિયાન દરેક દેશમાં વિતાવેલો સમય.
ITATનો નિર્ણય
યુવાનના કિસ્સામાં, ITAT એ તારણ કાઢવા માટે વિવિધ માપદંડોનું મૂલ્યાંકન કર્યું હતું કે તેના “મહત્વનું કેન્દ્ર” મુખ્યત્વે ભારતમાં હતું. પરિણામે, તેણે ભારતમાં તેની યુએસ કમાણી પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. આ નિર્ણય એ હકીકતને આધારે લેવામાં આવ્યો હતો કે વ્યક્તિએ નાણાકીય વર્ષ 2012-13 માટે ₹9,570 ની આવક જાહેર કરી હતી. એકવાર યુએસ આવક ઉમેરાયા પછી, તેમની કુલ આવક વધીને ₹43.5 લાખ થઈ ગઈ.
ટાઈ-બ્રેકર નિયમ આંતરરાષ્ટ્રીય કર કાયદાનો એક આવશ્યક ભાગ છે જે નક્કી કરે છે કે કયા દેશને બે દેશોના રહેવાસી વ્યક્તિઓ પર કરનો અધિકાર છે. આ ચોક્કસ કેસ ખાસ કરીને આંતરરાષ્ટ્રીય આવક ધરાવતા લોકો માટે ટેક્સ રેસિડેન્સીને સમજવાના મહત્વને પ્રકાશિત કરે છે.
એક કરતાં વધુ દેશમાં રહેતા અથવા પૈસા કમાતા કોઈપણ માટે, આ કર અસરોથી વાકેફ રહેવું મહત્વપૂર્ણ છે. આંતરરાષ્ટ્રીય કર સંધિઓને સમજતા ટેક્સ પ્રોફેશનલ સાથે પરામર્શ વ્યક્તિઓને જટિલ પરિસ્થિતિઓમાં નેવિગેટ કરવામાં અને કર કાયદાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ કરી શકે છે.